Si estás considerando formar una LLC, es posible que te hayas encontrado con los términos “LLC de serie” y “LLC restringida”. A primera vista, estos dos conceptos pueden parecer confusos y similares, pero en realidad hay algunas diferencias clave entre ellos. En este artículo, exploraremos y analizaremos esas diferencias para que puedas tomar una decisión informada sobre qué tipo de LLC es la adecuada para ti y tus necesidades comerciales. ¡Sigue leyendo para descubrir cuál es la diferencia entre una LLC de serie y una LLC restringida!
La estructura comercial relativamente nueva de las sociedades de responsabilidad limitada ha permitido a algunos estados crear tipos innovadores de LLC que ofrecen opciones comerciales únicas y ventajas fiscales especiales. Estas innovaciones incluyen las series LLC y Limited LLC. Las LLC generalmente se forman según la ley estatal y combinan las ventajas fiscales de una sociedad con la responsabilidad limitada de una corporación. Cada estado tiene sus propios estatutos de LLC, que contienen disposiciones similares, pero no idénticas.
Disponibilidad
Las LLC de serie y las LLC limitadas no están disponibles en todos los estados. The Series LLC obtuvo la licencia por primera vez en Delaware y solo tiene licencia en ocho estados: Nevada, Delaware, Illinois, Iowa, Oklahoma, Tennessee, Texas y Utah. Las LLC restringidas, por otro lado, son una creación de la ley de Nevada y solo están disponibles en ese estado. Una LLC en Nevada estará limitada si hace la elección en sus estatutos.
Grupos separados
Una LLC de serie es una LLC maestra que supervisa varios grupos legales separados. Estos grupos pueden ser un conjunto de miembros (también conocidos como propietarios), administradores, activos o partes interesadas. Cada serie es esencialmente una entidad jurídica separada con objetivos, propiedades y pasivos separados. La separación puede proteger una serie de la responsabilidad de otra, incluso si todas están bajo el paraguas de la misma LLC. Por el contrario, una LLC limitada no divide a sus miembros, administradores o activos en diferentes grupos.
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Distribuciones
Una LLC limitada tiene limitaciones en cuanto a cómo puede realizar distribuciones, mientras que una LLC en serie no tiene restricciones. Las distribuciones son pagos periódicos de una parte de las ganancias de una LLC a sus miembros. La cantidad que una LLC puede distribuir está limitada por la ley estatal. Una LLC limitada no puede realizar distribuciones a sus miembros hasta que haya existido durante diez años. Esta restricción tiene como objetivo dar a los miembros una ventaja fiscal. Cuando un miembro de la familia dona un interés en una LLC a otro, el interés está sujeto a impuestos según la ley tributaria federal, incluso si aún no se puede convertir en efectivo. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos especifica que si la ley estatal impide que se liquiden los intereses, los intereses no se pueden gravar. Por lo tanto, cualquier acción de LLC restringida donada entre miembros de la familia puede estar libre de impuestos por un período de tiempo.
Responsabilidad
Una LLC de serie está estructurada para limitar la responsabilidad incluso más que las LLC normales. Las LLC regulares protegen a sus propietarios de ser considerados responsables de las acciones de la LLC. Una LLC de serie va un paso más allá al proteger cada serie individual de la responsabilidad de las otras series bajo la LLC maestra. Por ejemplo, un acreedor sólo puede atacar los activos de la serie con la que está trabajando y no los de las otras series bajo la misma LLC.
¿Cuál es la diferencia entre una LLC de serie y una LLC restringida?
Por: Stephanie Dube Dwilson
Disponibilidad
Las LLC de serie y las LLC restringidas no están disponibles en todos los estados. La LLC de serie se autorizó por primera vez en Delaware y solo está disponible en ocho estados: Nevada, Delaware, Illinois, Iowa, Oklahoma, Tennessee, Texas y Utah. Por otro lado, las LLC restringidas son una creación de la ley de Nevada y solo están disponibles en ese estado. Una LLC en Nevada se vuelve restringida cuando realiza la elección dentro de sus artículos de organización.
Grupos Separados
Una LLC de serie es una LLC maestra que supervisa una serie de grupos legales separados. Estos grupos pueden ser una serie de miembros (también conocidos como propietarios), gerentes, activos o intereses. Cada serie es básicamente su propia entidad legal, con objetivos, propiedades y responsabilidades separadas. La separación puede proteger a una serie de las responsabilidades de otra, aunque todas estén bajo el paraguas de la misma LLC. En contraste, una LLC restringida no separa a sus miembros, gerentes o activos en diferentes grupos.
Más información: Zimmerman Law Firm
Distribuciones
Una LLC restringida tiene restricciones en la forma en que puede realizar distribuciones, mientras que una LLC de serie no tiene restricciones. Las distribuciones son pagos periódicos de una parte de las ganancias de una LLC, realizados a sus miembros. La cantidad que una LLC puede distribuir está limitada por la ley estatal. Una LLC restringida no puede realizar ninguna distribución a sus miembros hasta que haya existido durante 10 años. Esta restricción está diseñada para brindar un tratamiento fiscal favorable a los miembros. Según la legislación fiscal federal, si se regala un interés en una LLC de un miembro de la familia a otro, el interés debe ser gravado incluso si aún no se puede convertir en efectivo. Sin embargo, el Servicio de Impuestos Internos establece que si la ley estatal impide la liquidación del interés, entonces ese interés no puede ser gravado. Por lo tanto, cualquier interés de una LLC restringida que se regale entre miembros de la familia puede estar libre de impuestos durante un período de tiempo.
Responsabilidad
Una LLC de serie está estructurada para limitar aún más la responsabilidad que las LLC regulares. Las LLC regulares protegen a sus propietarios de ser responsables por las acciones realizadas por la LLC. Una LLC de serie va más allá al proteger a cada serie individual de la responsabilidad de las otras series bajo la LLC maestra. Un acreedor, por ejemplo, solo puede perseguir los activos de la serie con la que trabaja y no las otras series que están bajo la misma LLC.
Fuentes:
Sobre la autora:
Con características publicadas por medios como Business Week y Fox News, Stephanie Dube Dwilson es una escritora destacada con un título en derecho y una maestría en periodismo de ciencia y tecnología. Ha escrito para bufetes de abogados, agencias de relaciones públicas y marketing, sitios web de ciencia y tecnología y revistas de negocios.