Las normas fiscales son un componente crucial en el mundo de los impuestos, y una de las instituciones encargadas de regular estas normas es el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés). En este artículo, nos adentraremos en una de las normas fiscales más importantes del IRS: la sección 401(c)(3). Descubriremos qué es, cómo afecta a las organizaciones sin fines de lucro y cuáles son los beneficios que ofrece. ¡Acompáñanos en este recorrido por el fascinante mundo de las normas fiscales IRS 401(c)(3)!
La sección 401(c)3 del Código del IRS define el término propietario-empleado como se utiliza al discutir planes calificados de pensión, participación en las ganancias y bonificación de acciones. Es no, como algunos creen erróneamente, un tipo de clasificación fiscal de las organizaciones sin fines de lucro. Las personas que cometen este error probablemente estén confundiendo el 401(c)3 con el 501(c)3, Esta es la clasificación del IRS para una corporación o sociedad de responsabilidad limitada que utiliza sus ganancias con fines caritativos en los campos educativo, literario, científico, religioso u otros campos humanitarios. La designación 401(c)3 no tiene nada que ver con organizaciones sin fines de lucro.
El 401(c)3 es parte del código 401 del IRS, que se refiere a planes de jubilación. Quizás el plan de jubilación más conocido definido por este código sea el 401(k), una cuenta de jubilación patrocinada por los empleados que difiere los impuestos sobre los ingresos ahorrados en la cuenta hasta que se retira el dinero. Un 401(a) es un plan de jubilación similar disponible para ciertos empleados gubernamentales y empleados sin fines de lucro. La sección 401(c)3 define a los propietarios-empleados, una de las categorías de empleados que pueden utilizar un 401(a).
¿Quién es un propietario-empleado?
La Sección 401(c)3 del Código del IRS define a un propietario-empleado como una persona que:
- Posee la totalidad de la participación en una empresa o negocio sin personalidad jurídica, o
- Es un socio que posee más del 10 por ciento del capital o participación en las ganancias de su sociedad.
En otras palabras, un propietario único es un propietario-empleado. Podría ser un plomero individual que dirige su propio negocio de plomería como propietario único o un redactor independiente que trabaja de manera similar. Cuando dos abogados operan una pequeña firma de abogados como socios, ambos se consideran propietarios-empleados porque ambos poseen más del 10 por ciento del capital social o de las ganancias de la firma de abogados.
Esto se debe a que los planes 401(a) están limitados a organizaciones gubernamentales y sin fines de lucro y a propietarios-empleados. debe Debe tener algún tipo de contrato con un empleador de este tipo para participar en un plan de jubilación 401(a). La Sección 401(c)2 enumera los criterios que un propietario-operador debe cumplir para ser elegible para un 401(a). Esto incluye el requisito de que el ingreso neto del propietario/operador se calcule con base en la cantidad obtenida al brindar servicios al contribuyente.
401(a) Reglas para propietarios y empleados
La Sección 401 del Código del IRS otorga a los propietarios y a los trabajadores por cuenta propia un grado significativo de autonomía para determinar cómo crear un plan y cómo hacer contribuciones. Con un plan 401(a), la parte que crea el plan decide cómo se realizarán las contribuciones. Esta parte puede optar por hacerlo. todo pagar las contribuciones o compartir las contribuciones con el empleado; en este caso, el empleador puede decidir si las contribuciones del empleado son voluntarias u obligatorias.
Un plan 401(a) se puede estructurar de diversas formas. Puede tratarse de un plan de pensiones cualificado, pero también de un plan de participación en los beneficios o de bonificación en acciones. Un plan de participación en las ganancias es un plan que otorga a los empleados una parte de las ganancias de la empresa en función de los resultados de la misma. Un plan de bonificación de acciones es un tipo similar de plan de participación en las ganancias, excepto que los empleados reciben acciones en lugar de una compensación en efectivo basada en las ganancias de la empresa.
Imposiciones fiscales sobre planes de jubilación 401(a)
Cuando una persona retira dinero de una cuenta de jubilación 401(a), debe pagar impuestos federales sobre la renta sobre esos fondos. A partir de los 59 años y medio, los fondos se pueden retirar sin multa fiscal. o al dejar el empleador que patrocinó el plan y al transferirse a otro plan de jubilación calificado. Todos los demás retiros se tendrán en cuenta. retiros no calificados, y estos retiros conllevan una multa fiscal del 10 por ciento. En ese momento, estos retiros se consideran ingresos sujetos a impuestos.
Cuando los fondos se depositan en una cuenta 401(a), no están sujetos a impuestos como parte de la renta imponible de ese año. Con este conocimiento, un propietario-empleado puede utilizar las contribuciones 401(a) para reducir estratégicamente su renta imponible para un año determinado. Para 2020, el límite de contribución para una cuenta 401(a) es de $57,000.
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Normas fiscales IRS 401(c)3: Preguntas frecuentes respondidas
La sección del código del IRS 401(c)3 define el término empleado-propietario tal como se utiliza cuando se discuten los planes calificados de pensión, participación en las ganancias y bonos de acciones. No es, como algunos erróneamente creen, un tipo de clasificación fiscal para organizaciones sin fines de lucro. Las personas que cometen este error probablemente están confundiendo el 401(c)3 con el 501(c)3, que es la clasificación del IRS para una corporación o una sociedad de responsabilidad limitada que utiliza sus ganancias para fines de caridad dentro del ámbito educativo, literario, científico, religioso o humanitario. La designación 401(c)3 no tiene nada que ver con organizaciones sin fines de lucro.
El 401(c)3 es parte del código 401 del IRS, que se refiere a los planes de jubilación. Quizás el plan de jubilación más conocido definido por este código es el 401(k), una cuenta de jubilación patrocinada por el empleador que aplaza los impuestos sobre los ingresos ahorrados en la cuenta hasta que se retire el dinero. El 401(a) es un tipo similar de plan de jubilación que está disponible para ciertos empleados gubernamentales y empleados de organizaciones sin fines de lucro. La sección 401(c)3 define a los empleados-propietarios, una de las categorías de trabajadores que pueden usar un 401(a).
¿Quién es un empleado-propietario?
La sección del código del IRS 401(c)3 define a un empleado-propietario como una persona que:
- Posee el interés completo en un negocio sin constituir o comercio, o
- Es un socio que posee más del 10 por ciento del interés de capital o interés de ganancias dentro de su sociedad.
En otras palabras, un empresario individual es un empleado-propietario. Esto podría ser un fontanero que opera su propio negocio de fontanería como un negocio unipersonal o un redactor freelance que opera de manera similar. De manera similar, si dos abogados operan una pequeña firma como socios, ambos se consideran empleados-propietarios porque ambos poseen más del 10 por ciento del interés de capital o interés de ganancias en la práctica legal.
Debido a que los planes 401(a) están restringidos a gobiernos y organizaciones sin fines de lucro, los empleados-propietarios deben ser contratados por este tipo de empleador en cierta capacidad para participar en un plan de jubilación 401(a). La sección 401(c)2 establece los criterios que un propietario-operador debe cumplir para ser elegible para un 401(a), lo cual incluye el requisito de que las ganancias netas del propietario-operador se calculen de acuerdo con la cantidad que obtuvo a través de la prestación de servicios a los contribuyentes.
Regulaciones de 401(a) para empleados-propietarios
La sección del código del IRS 401 otorga a los empleados-propietarios y a los trabajadores autónomos una cantidad significativa de autonomía para determinar cómo se establecerá un plan y cómo se realizarán las contribuciones. Con un plan 401(a), la parte que establece el plan decide cómo se deben hacer las contribuciones. Esta parte puede optar por hacer todas las contribuciones o dividirlas con el empleado, en cuyo caso el empleador puede elegir si las contribuciones del empleado son voluntarias u obligatorias.
Un plan 401(a) se puede estructurar de varias formas. Puede ser un plan de pensión calificado, pero también puede ser un plan de participación en las ganancias o un plan de bonos de acciones. Un plan de participación en las ganancias es un plan que otorga a los empleados una parte de las ganancias de la empresa en función de las ganancias de la empresa. Un plan de bonos de acciones es un tipo similar de plan de participación en las ganancias, pero los empleados reciben acciones en lugar de compensación en efectivo, según las ganancias de la empresa.
Cargas fiscales en los planes de jubilación 401(a)
Cuando una persona retira fondos de una cuenta de jubilación 401(a), debe pagar impuestos federales sobre los ingresos de esos fondos. Los fondos pueden retirarse sin penalización fiscal a partir de los 59 años y medio de edad o al abandonar el empleador que patrocinó el plan y transferirlos a otro plan de jubilación calificado. Cualquier otro retiro se considera retiros no calificados y estos retiros incurren en una multa fiscal del 10 por ciento. En este punto, estos retiros se consideran ingresos imponibles.
Cuando los fondos se depositan en una cuenta 401(a), no se gravan como parte del ingreso imponible de ese año. Sabiendo esto, un empleado-propietario puede utilizar las contribuciones 401(a) para reducir estratégicamente su ingreso imponible para un determinado año. Para 2020, el límite de contribución para una cuenta 401(a) es de $57,000.
Referencias
- Bradford Tax Institute: Internal Revenue Code 401C
- ICMARC: 2020 Retirement Savings Plan Contribution Limits
- Zacks: What is a 401(a) Retirement Plan?
- The Motley Fool: How Does a Stock Bonus Plan Work?
Sobre el Autor
Lindsay Kramer es una escritora y editora independiente que ha estado trabajando en el ámbito legal desde 2012. Sus principales áreas de enfoque dentro de este campo son el derecho de familia y el derecho de lesiones personales. Lindsay trabaja en estrecha colaboración con algunas agencias de marketing legal, proporcionando publicaciones de blog, contenido para sitios web y materiales de marketing para bufetes de abogados en todo Estados Unidos.